许多投资者在泰国投资房产的目的是出租房产获得租金收入。
但租金收入的所得税如何缴纳,缴纳多少却常常会被忽略。在大多数国家,只要是以出租房产作为获取收益的手段,就必须缴纳税款。 泰国也不例外,房东必须缴纳租金所得税 ---- 本文将介绍在泰国出租房产需要缴纳的税种及相关流程。
一、哪些人需要缴税?
在了解泰国相关的税费之前,我们必须先了解一下到底是谁需要交税。这个小细节经常被忽视。
在泰国税法中,有两个定义起着决定性作用的,一是纳税义务人的定义,二是租房者的定义。
- 纳税义务人的定义是: 纳税义务人是 "任何在泰国境内逗留 180 天或以上的人"(第 41 条)。
根据这种说法,很多外国人认为,如果不是泰国居民,或者在泰国居住不足 180 天,就不用交租税。然而,下面的说法否定了这一点。
- 根据第 40 条规定:"纳税人(即任何人)在上一纳税年度从位于泰国境内的房产中获得的收入,应缴纳税款"。
因此,基本上, 任何在泰国获得租房收入的业主都需要交税而不受居住时间的限制。 唯一的例外是:如果有人从开发商那里购买了租约,那么他们就不需要缴纳租金税。
二、在泰国出租房产需要缴纳哪些税费?
1. 预扣税(Withholding Tax)
缴纳基数:所有房租收入
税率:泰国公民 5%。外国人 15%
缴纳时间:每次返租时直接从租金中扣除
收缴部门:税务局
2. 个人所得税
缴纳基数:租金收入
税率:累进税率,0-35%
缴纳时间:每年 3 月 31 日前申报上一年的租金收入
收缴部门:税务局
3. 印花税
缴纳基数:土地或房屋租金合同金额
税率:0.1%
缴纳时间:租赁合同生效后 15 日内
收缴部门:税务局
4. 房屋及土地税
缴纳基数:实际租金收入或市场租金估值(以较高者为准)
税率:12.5%
缴纳时间:每年 2 月底之前缴纳上一年税费
收缴部门:市政府或区政府
5. 增值税
缴纳基数:租赁合同中的家具租赁金额且金额超过 18 万泰铢
税率:7%
缴纳时间:每月次月 15 日前完成申报
收缴部门:税务局
三、退税
预扣税因为是提前扣除的,所以存在一个退税的问题。
纳税义务人于本年度支付的预扣缴税额 可抵 年度申报的应纳税额。
纳税义务人在申报个人所得税时,若所属年度已预扣税款大于应纳税额,则应在个人所得税申报截止日(次年的 3 月 31 日为上年度个人所得税申报截止日)起三年内向税务机关申请退税。
1. 申报日期
所有纳税义务人应于次年 3 月 31 日前申报其前一年度所得。除此之外,如纳税义务人有取得租赁所得,则于当年度 9 月 30 日前对其前半年(截至 6 月 30 日)的所得进行暂缴申报,暂缴的所得税额用于抵缴年度个人所得税应纳税额。
2. 退税
在泰国退税,退税税款只能退到本人的 Krung Thai Bank 银行账户里。
3. 处罚规定
个人所得税申报内容不实,将被处以 100% 的罚金;未按时办理个人所得税申报者,处以 200% 的罚款。纳税义务人未按时缴纳所得税税款者,每月按滞纳金额加征 1.5% 滞纳金,未满一个月按一个月计。